第一條 為進一步規范審計程序，提高審計項目質量，提升審計人員業務能力和水平，更好地行使審計監督權，依據《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國國家審計準則》和其他有關法律法規，制定本辦法。
第二條每年年初組織一次全局審計項目質量評審。
第三條 評價內容為審計組對審計項目實施方案編制和執行，獲取審計證據，編制審計記錄和審計結果文書，執行審計程序，歸集審計檔案的規范性。
第四條評審流程：
（一）局機關成立評審小組，局長為組長，總審計師為副組長，各業務股室負責人為評審小組成員，具體牽頭部門為法制內審股。
（二）評審小組采取交叉檢查方式審閱審計報告、移送處理書、審計決定書等資料，根據需要抽查審計取證單、審計工作底稿。
（三）評審小組根據審閱和抽查情況打分。
（四）評審結束后，評審小組向局長辦公會書面提交審計項目質量評審報告，由局長辦公會審定后通報評分結果。
第五條評分標準：
（一）每個計劃內審計項目基礎分為100分，具體評分內容詳見附表。
（二）每個計劃內審計項目基礎分在80分及以上為合格，80分以下為不合格。
第六條 參評計劃內審計項目存在以下重大質量問題之一，取消評分資格，按規定追究相關人員應承擔的質量責任。
（一）審計查出的重大違法違紀問題未通過審計報告、審計移送處理書、審計專題報告、綜合報告或者審計信息等如實反映（包括未按規定如實向本級人民政府和上一級審計機關報告）；
（二）審計結論與事實嚴重不符，且審計負有質量責任；
（三）審計查出的重大違法違紀問題應作出未作出審計處理處罰；
（四）違反規定作出錯誤的處理處罰并造成嚴重后果（如，超越審計權限作出處理處罰、罰款未直接上繳國庫等）；
（五）存在與審計項目相關的違反廉政和保密規定的問題。
（六）其他重大質量問題。
第七條審計評價結果納入年終目標考核。對得分在80分以下的審計項目，扣減審計組成員當年年終獎。
第八條優秀項目評選標準按照《四川省審計廳優秀審計項目評選辦法》（川審辦〔2019〕59號）執行。
第九條本辦法自發布之日起施行。
附件：審計項目質量評分標準
審計項目質量評分標準 |
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一級 指標 |
二級指標 |
評分內容 |
分值 |
得分 |
審計 規范 (100分) |
編制和執行審計實施方案 |
1.未按規定編制調查了解記錄或審計實施方案的扣2分；2.未按規定調整、審定審計實施方案以及審計實施方案內容不完整、重點不突出，一項扣1分； 3.審計實施方案確定的審計事項未得到執行（未見相關審計工作底稿、審計證據和審計報告具體反映）的，一項扣2分。 |
12 |
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獲取審計證據 |
1.未按規定程序和方法獲取審計證據或者獲取的取證材料不規范的，一項扣1分；2.獲取的審計證據不適當、不充分，證據鏈不完整，不能支持審計結論的，一項扣4分。 |
22 |
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編制審計記錄 |
1.未按規定編制審計工作底稿、重要管理事項記錄的，一項扣1分； 2.審計工作底稿內容不完整，未完整地記錄實施審計的過程、得出的審計結論的，一項扣1分；3.審計工作底稿記錄不真實、與相關審計證據不符或者得出的結論不正確的，一項扣2分。 |
22 |
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編制審計結果文書 |
1.審計結果文書反映的事實不清、數據不準，適用法律法規或者標準不當，審計定性或者責任界定不準，審計處理處罰、審計評價意見、救濟途徑表述不當的，一項扣3分；2.審計結果文書格式不符合要求，歸類編排明顯不合理，文字表述明顯不規范、不準確的，一項扣1分。 |
22 |
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執行審計程序 |
1.存在未按法定程序送達審計通知書、未按規定程序和條件查詢銀行賬戶、違規封存被審計單位資料或者資產、應履行未履行審計聽證程序、審計報告未按規定征求被審計對象及擬處罰的有關責任人員的意見、未告知被審計對象救濟途徑（或告知救濟途徑錯誤）等違反法定審計程序問題的，一個問題扣3分；2.未按規定取得相應審計文書送達回證、被審計單位和被審計人員書面承諾的，一項扣1分。 |
12 |
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歸集審計檔案 |
不符合《四川省審計機關審計文件材料立卷歸檔操作規程》和《四川省審計機關審計檔案保管期限規定》要求的每項扣1分。（按要求尚未裝訂審計檔案的項目，該二級指標不扣分） |
10 |
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